사업자라면 1년에 반드시 한 번은 마주하게 되는 중요한 세금이 있다.
바로 종합소득세다. 이 세금은 단순히 ‘수익이 있으면 내야 하는 세금’이 아니라,
1년간의 모든 소득을 합산해 국세청에 신고하고, 과세표준에 따라 납부액을 계산하는 가장 핵심적인 세금이다.
특히 개인사업자, 프리랜서, 온라인셀러, 유튜버, 디자이너 등
근로소득 외에 독립적으로 수익을 창출하는 모든 사람은 종합소득세 신고 대상이다.
하지만 종합소득세는 개념이 어렵고, 신고 방법도 복잡하게 느껴져
처음 사업을 시작한 사람들에게 큰 부담이 되기도 한다.
이번 글에서는 종합소득세의 개념부터 신고 대상, 세율 구조, 신고 시기, 절세 전략까지
개인사업자 관점에서 하나씩 풀어 정리해본다.
종합소득세란 무엇인가?
종합소득세는 말 그대로 ‘종합’된 ‘소득’에 대해 과세하는 세금이다.
즉, 개인이 한 해 동안 벌어들인 다양한 소득을 모두 합산하여 납부하는 세금이며, 국세청이 이를 기준으로 과세표준을 정한다.
합산 대상 소득은 다음과 같다:
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사업소득: 개인사업자 매출에서 비용을 뺀 이익
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근로소득: 직장에서 받은 월급
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이자/배당소득: 금융소득
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연금소득: 국민연금, 개인연금 등
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기타소득: 강의료, 사례비, 일시적 수익 등
대부분의 사업자는 사업소득이 주 소득원이므로,
사업 매출에서 경비(지출)를 제외한 금액이 종합소득세 신고 대상이 된다.
종합소득세 신고 대상자
다음 중 하나라도 해당되면 종합소득세를 반드시 신고해야 한다:
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개인사업자: 음식점, 쇼핑몰, 프리랜서 등 모든 자영업자
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근로소득 외 추가 수익이 있는 사람: 월급 외에 부업 수익 발생
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1인 미디어 크리에이터, 유튜버, 작가 등
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부동산 임대소득 발생자
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주식 배당, 이자소득 등 연 2천만 원 초과 금융소득자
특히 프리랜서 세금 신고는 대부분 종합소득세로 이루어지며,
홈택스를 통해 전자신고가 가능하다.
종합소득세 신고 시기와 방법
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신고 기간: 매년 5월 1일 ~ 5월 31일
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신고 방법:
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국세청 홈택스 접속 → 종합소득세 신고 메뉴 → 정기신고 진행
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사업소득/기타소득/근로소득 등 자동 불러오기
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경비 처리 및 필요 경비 입력 후 세액 자동 계산
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※ 성실신고확인 대상자는 세무사를 통해 6월까지 신고 가능
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종합소득세 신고 방법
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홈택스 종합소득세
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프리랜서 세금 신고
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개인사업자 종합소득세
종합소득세 세율 구조 (2025년 기준)
종합소득세는 누진세 구조를 따른다.
즉, 소득이 많아질수록 더 높은 세율이 적용되는 구조다.
| 과세표준 (과세 대상 소득) | 세율 |
|---|---|
| 1,200만 원 이하 | 6% |
| 1,200만 ~ 4,600만 원 | 15% |
| 4,600만 ~ 8,800만 원 | 24% |
| 8,800만 ~ 1.5억 원 | 35% |
| 1.5억 ~ 3억 원 | 38% |
| 3억 ~ 5억 원 | 40% |
| 5억 ~ 10억 원 | 42% |
| 10억 원 초과 | 45% |
단, 필요경비를 제외한 금액이 과세표준으로 계산되므로
경비처리가 곧 절세 전략이 된다.
종합소득세 절세 전략
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지출 증빙 철저히 준비하기
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세금계산서, 현금영수증, 카드매출전표 등 적격 증빙만 경비 인정
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간이영수증, 개인명의 사용은 제외 대상
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사업용 계좌, 사업용 카드 분리 사용
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매출과 지출 내역이 명확히 정리돼야 함
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보험료, 교육비, 기부금 공제 활용
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각종 세액공제 항목은 과세표준을 줄일 수 있음
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미리미리 소득과 지출 정리
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매월 장부 작성 습관을 들이면 5월에 당황하지 않음
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 종합소득세 신고는 꼭 해야 하나요?
사업자 등록이 되어 있고 소득이 발생했다면 의무적으로 신고해야 합니다.
신고를 하지 않으면 무신고 가산세, 납부불성실 가산세, 세무조사 대상이 될 수 있습니다.
Q2. 홈택스 종합소득세 신고는 어렵지 않나요?
홈택스는 자동 수집된 소득 자료를 기반으로 간편 신고 메뉴를 제공합니다.
매출 규모가 크지 않거나 복잡한 항목이 없으면 세무사 없이도 충분히 혼자서 신고할 수 있습니다.
Q3. 신고 후 세금을 바로 납부해야 하나요?
종합소득세는 신고 후 바로 납부하는 것이 원칙입니다.
단, 일정 기준에 따라 분납 신청도 가능하며, 납부 기한을 넘기면 가산세가 발생할 수 있습니다.
Q4. 종합소득세에서 공제 가능한 항목은 어떤 게 있나요?
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건강보험료, 국민연금 등 4대 보험료
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자녀 교육비, 기부금, 의료비 등
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사업 관련 지출 (임대료, 인건비, 광고비, 소모품비 등)
이들은 필요경비 또는 세액공제로 반영되어 과세표준을 줄여줍니다.
Q5. 부가세 신고와 종합소득세 신고는 다른 건가요?
네, 다릅니다.
부가세는 거래 시점에 발생하는 소비세이고, 종합소득세는 1년간의 소득에 대해 한 번 부과되는 소득세입니다.
두 세금 모두 신고해야 하며, 성격과 시기, 계산 방식이 다릅니다.
마무리: 종합소득세는 정리가 80%다
종합소득세는 단순한 세금 신고가 아니라,
내 사업의 한 해 성적표를 국세청에 제출하는 과정이다.
정확한 매출 정리, 적절한 지출 증빙, 그리고 사전에 준비한 절세 전략이 있다면
막연한 두려움보다 체계적인 사업 관리를 위한 기회가 될 수 있다.
다음 글에서는
《홈택스 종합소득세 신고 따라하기 (2025년 버전)》
주제로, 실제 홈택스를 통해 종소세를 신고하는 전체 과정을 자세히 안내할 예정이다.