세무시리즈1탄 ④ 부가가치세란? 사업자라면 꼭 알아야 할 개념

사업을 시작하면 수익과 지출보다 먼저 이해해야 할 세금이 있다. 바로 부가가치세(VAT)다.

부가가치세는 소비자가 부담하고, 사업자가 국가에 대신 납부하는 간접세의 일종이다.
하지만 사업자 입장에서는 ‘그냥 맡아서 내는 돈’으로만 이해해서는 안 된다.
정확한 계산 구조를 이해하지 못하면 과세 누락이나 과다 납부로 이어질 수 있으며, 반대로 잘만 활용하면 세금 환급을 통한 현금 유동성 확보도 가능하다.
부가가치세는 개인사업자이든 법인이든 모든 사업자에게 적용되며, 특히 일반과세자와 간이과세자 간의 차이가 크기 때문에 기본 개념을 확실히 이해하는 것이 매우 중요하다.
이 글에서는 부가가치세의 핵심 개념부터 납부 방식, 환급, 신고 주기, 그리고 절세 전략까지 실제 사업자 관점에서 풀어보겠다.

부가가치세란 무엇인가?

부가가치세(VAT, Value Added Tax)는 상품이나 서비스가 거래될 때마다 발생하는 '가치의 증가분'에 부과되는 세금이다.
즉, 단순히 판매 금액 전체에 세금을 매기는 것이 아니라, 사업자가 창출한 '부가가치'에만 세금을 매기는 방식이다.

예를 들어, 도매상이 10만 원에 산 물건을 15만 원에 팔았다면, 이 5만 원의 차액이 부가가치이고, 여기에 세금이 붙는다.
소비자는 총 16.5만 원(15만 원 + 10% VAT)을 지불하지만, 사업자는 매입 시 낸 세금과 상쇄해 차액만 납부한다.

일반과세자 vs 간이과세자 부가가치세 차이

부가가치세는 과세 유형에 따라 과세 방식, 신고 주기, 환급 가능 여부가 달라진다.
사업자 등록 시 선택한 과세 유형에 따라 적용 방법이 다르므로 반드시 확인해야 한다.

일반과세자

부가세율: 10% 고정
세금계산서 발행 및 수취 의무
매입세액 공제 가능 (즉, 부가세 환급 가능)
신고 시기: 연 2회 (1기: 1~6월→7월 신고 / 2기: 7~12월 → 1월 신고)

예시:
15만 원에 상품을 팔고, 10만 원에 샀다면 →
납부세액 = (15만 × 10%) - (10만 × 10%) = 5천 원

간이과세자

부가세율: 업종별 0.1% ~ 3% (매출에 단순 세율 적용)
세금계산서 발행 불가
매입세액 공제 불가 → 환급 불가
신고 시기: 연 1회 (1월)

예시:
매출 3,000만 원, 도소매업(1.0% 세율) →
납부세액 = 3,000만 × 1.0% = 30만 원

부가세 신고는 언제, 어떻게 해야 하나?

구분	신고 기간	대상 사업자
1기 확정신고	매년 7월 1~25일	1~6월 매출 대상
2기 확정신고	매년 1월 1~25일	7~12월 매출 대상
간이과세자	매년 1월 1~25일	연매출 8천만 원 이하

부가세 신고는 국세청 홈택스 사이트에서 전자신고가 가능하며,
신고 후 납부까지 원스톱으로 처리할 수 있다.
단, 신고서를 제출하지 않거나, 금액을 잘못 기재하면 무신고 가산세, 과소신고 가산세가 부과될 수 있으니 주의해야 한다.

부가가치세 환급, 받을 수 있는 조건은?

일반과세자의 경우 매입세액이 매출세액보다 많을 때 부가가치세를 환급받을 수 있다.
주로 다음의 경우에 환급이 발생한다.

초기 창업 시 장비, 인테리어, 재고 구매 등 대규모 지출 발생
고정비가 크고 매출은 일정 수준 이하인 경우
수출 등의 영세율 적용 대상인 경우

환급은 보통 신고 후 1개월 내에 지급되며, 국세청 홈택스에서 환급계좌를 등록해두면 자동으로 입금된다.

부가세 절세 전략: 꼭 체크해야 할 3가지

사업용 계좌 및 사업용 카드 분리
- 지출이 명확해야 매입세액 공제 가능
세금계산서 수취 누락 방지
- 지출 시 세금계산서를 꼭 받자
간이과세자도 세금관리 철저히
- 비록 환급은 안 되지만, 매출과 지출은 꼼꼼히 기록해야 추후 일반과세자 전환 시 유리하다

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 부가가치세는 소비자가 내는 건가요? 사업자가 내는 건가요?

부가가치세는 소비자가 부담하고, 사업자가 대신 납부하는 간접세입니다.
사업자는 세금을 징수한 뒤 국세청에 전달하는 역할을 하며, 자기 돈을 내는 것은 아닙니다.
하지만 정확히 계산하지 않으면, 매입세액 공제를 놓쳐 실제 손해를 볼 수 있습니다.

Q2. 간이과세자도 환급을 받을 수 있나요?

간이과세자는 매입세액 공제가 불가능하기 때문에, 원칙적으로 부가세 환급이 없습니다.
세금은 매출에 일정 비율을 곱해 계산되며, 지출 규모와 관계없이 고정된 납부세액이 산출됩니다.

Q3. 홈택스로 부가가치세 신고는 복잡한가요?

초보자도 홈택스를 이용해 부가가치세 신고가 가능합니다.
매출/매입 내역을 정리한 후, 간단한 입력만으로 전자신고가 완료됩니다.
단, 업종이 다양하거나 거래처가 많을 경우 세무사의 도움을 받는 것도 고려해볼 수 있습니다.

Q4. 환급받은 부가세는 과세 대상 소득인가요?

부가세 환급금은 과세 대상이 아닌 사업경비 정산 항목입니다.
따라서 종합소득세 신고 시 수입으로 잡히지 않으며, 실질적인 이익으로 간주되지 않습니다.

Q5. 신고 기간을 놓치면 어떻게 되나요?

신고 기간을 넘기면 무신고 가산세가 붙습니다.
부가세는 지연될수록 불이익이 커지는 세금이므로, 반드시 정해진 신고 기간 내에 제출해야 합니다.
간단한 실수라도 국세청의 자동 시스템에 의해 세금 추징 대상이 될 수 있습니다.

마무리: 부가가치세, 아는 만큼 절세할 수 있다

부가가치세는 단순히 납부만 하는 세금이 아니다.
사업자는 판매와 구매 과정에서 발생하는 모든 거래의 흐름을 기록하고, 이를 근거로 정확한 신고와 납부, 환급까지 이어져야 한다.
특히 초기에는 비용이 많고 매출이 적은 경우가 많기 때문에, 일반과세자의 경우 부가세 환급을 적극적으로 활용해야 한다.
부가가치세의 구조를 제대로 이해하면 단순 납세자에서 전략적 사업가로의 전환이 가능해진다.

다음 글에서는
《홈택스로 부가가치세 신고하는 방법 (2025 최신 가이드)》
주제로, 실제 스크린샷 없이도 단계별로 상세한 신고 절차를 설명할 예정이다.